مشارکت

مشارکت

یک Roth IRAs می تواند از منابع مختلفی تزریق مالی شود. که چندین مورداز آن ها را در اینجا ذکر کرده ایم:

• مشارکت منظم
• مشارکت ازدواج IRA
• نقل و انتقالات
• تجدید قرار داد
• تبدیل

مشارکت منظم Roth IRA

در هر سال ممکن است فردی به صورت 100 درصد ی و تا 5500 دلار با Roth IRA مشارکت داشته باشد. افرادی که در سن 50 سالگی و یا بالاتر از آن هستند، با پایان سال با اعمال مشارکت قادر خواهند بود تا رشد اضافی مشارکت تا 1000 دلار را انجام بدهند. به طور مثال، فردی که در 31 دسامبر هنوز به سن پنجاه سالگی نرسیده است، ممکن است در 2018 بتواند تا 5500 دلار مشارکت داشته باشد، اما فردی که به سن 50 رسیده قادر خواهد بود تا 6500 دلارمشارکت داشته باشد.

تمام مشارکت های منظم Roth IRA باید به صورت نقدی (که شامل چک نیزمی شود) باشد. این مشارکت نمی تواند در قالب اوراق قرضه بهادر باشد. برخلاف IRA سنتی، شما می توانید تا زمانی که واجد شرایط هستید با Roth IRA مشارکت داشته باشید. مشارکت های سنتی بدین گونه بود که در 70½ باید آن را متوقف می کردید.

مشارکت ازدواج IRA

هر فرد قادر خواهد بود ازطریق همسرش که درآمد پایینی دارد و یا اصلا در آمد ندارد Roth IRA خودش را ایجاد کند. مشارکت ازدواج IRA تحت همان قوانین و محدودیت های مشارکت منظم Roth IRA است. مشارکت ازدواج IRA باید به طور جداگانه از Roth IRA فردی که این سهم را انجام می دهد ایجاد شود، زیرا Roth IRA ها نمی توانند به عنوان حساب های مشترک وجود داشته باشند.

برای واجد شرایط بودن شرکت در مشارکت ازدواج IRA، الزامات زیر باید رعایت شود:

• این زن و شوهر باید ازدواج کنند و پرونده مالیاتی مشترک را پر کنند.
• فردی که مشارکت ازدواج IRA را انجام می دهد باید واجد شرایط جبران غرامت باشد.
• سهم کل برای هر دو همسر نباید از جبران خسارت مالیاتی که در گزارش مالی مالی مشترک آنها گزارش شده، بیش از حد باشد.
• مشارکت در یک Roth IRA نمیتواند از حد مجاز جزئیات در نمودار بالا تجاوز کند.

نقل و انتقالات

انتقال یک جنبش غیر قابل گزارش و غیر قابل تقسیم دارایی بین انواع مشابه طرح های بازنشستگی است. صاحب Roth IRA به طور کلی دارایی های بین ROT IRA ها را به منظور تقویت دارایی یا تغییر موسسات مالی انتقال می دهد.

انتقال از دارایی های Roth IRA همچنین می تواند از یک همسر (یا همسر سابق خود) Roth IRA به دیگری صورت گیرد، در صورتی که انتقال مجاز است مطابق با یک حکم طلاق تصویب شده توسط دادگاه یا یک توافقنامه جدایی قانونی باشد.

هیچ محدودیتی برای تعداد دفعاتی که یک دارنده IRA می تواند دارایی ها را بین ROT IRA ها انتقال دهد وجود ندارد.

تجدید قرار داد rollover

دو دسته مختلف از تجدید قرار داد وجود دارد.

Roth IRA به Roth IRA

ممکن است فردی، تجدید قرار داد خود را در Roth IRA شخصی خود انجام دهد. انتقال از یک Roth IRA به Roth IRA دیگر مالیاتی ندارد و بر خلاف انتقال که باید گزارش شود، تجدید قرار داد قابل گزارش است. این توزیع به IRS و مالک Roth IRA در IRS Form 1099-R گزارش شده است و سهم تجدید قرار داد در فرم IR98 فرم 5498 گزارش می شود. صاحب IRA میتواند در طی یک دوره 12 ماهه تنها یک IRA را به IRA ایجاد کند.

مشارکت تجدید قرار داد ممکن است از توزیع یک Roth IRA با Roth IRA دیگری از همان نوع سرچشمه بگیرد. مشارکتهای تجدید قرار داد باید ظرف 60 روز پس از آنکه صاحب Roth IRA دارایی های توزیع شده را دریافت نمود، ایجاد شود.

برنامه های مشروط به IRA Roth

افراد مکن است شرایط برنامه ی 403(b) و برنامه ی دولتی 457(b) به Roth IRA باشند. این تجدید قرار داد ها قابل گزارش هستند و هر مقدار آن ها مشمول مالیات می شود. تجدید قرار داد بر روی فرم IRC و فرم 1099-R برای برنامه واجد شرایط و در فرم IR98 5498 برای Roth IRA گزارش شده است.

مبلغ را می توان از حساب های تعیین شده Roth (DRA)، Roth 401 (k)، Roth 403 (b) s، و Roth 457 (b) به Roth IRA های دولتی استفاده کرد. توزیع مجدد واجد شرایط از DRA ها به عنوان دارایی های مشمول مالی Roth IRA تحت قوانین سفارش داده می شود. برای تحویل توزیع های غیرقانونی از DRA، مقدار مبنای تحت عنوان قوانین Roth IRA به طور منظم تحت قوانین سفارش قرار می گیرد و درآمد ها به بخش درآمد Roth IRA اختصاص می یابد.

تبدیل

تبدیل یک حرکت قابل گزارش از دارایی ها از SEP، SIMPLE IRA و Roth IRA های سنتی است. SIMPLE IRA تا زمانی که دو سال از مشارکت کارفرما از SIMPLE IRA شخصی نگذشته باشد، نمی توند به Roth IRA تبدیل شود.

این تبدیل در فرم 1099-R (که برای IRA سنتی است) و در فرم 5498 (برای Roth IRA) به IRS و مالک IRA گزارش می شود. هیچ محدودیتی برای تعداد تبدیلهایی که فرد میتواند در هر دوره داشته باشد وجود ندارد و هیچ محدودیتی برای مقاصد واجد شرایط بودن تبدیل وجود ندارد.

تبدیل دوباره

فردی که دارایی های سنتی خود مانند SEP یا SIMEA را به ROT IRA تبدیل می کند، ممکن است این تغییر را با اصلاح کردن آن تبدیل انجام دهد. ممکن است فرد بعدا تصمیم بگیرد که دارایی ها را دوباره به Roth IRA تبدیل کند. تبدیل دوم این دارایی ها یک تبدیل است که نباید قبل از تاریخ بعد از این موارد رخ دهد:

• آغاز سال مالیاتی که سالی است که در آن نخستین تبدیل رخ داده است.
• 30 روز پس از آنکه تغییر مشخص شده است.

هر تبدیل دوباره ای که قبل از این دو تاریخ اتفاق می افتد، توسط IRS به عنوان یک تبدیل شکست خورده مورد بررسی قرار می گیرد و باید با استفاده از یک ویژگی مجدد به IRA سنتی بازگردانده شود.

یک مثال

تام IRA سنتی خود را به Roth IRA در ژانویه 2017 تبدیل کرد. سپس تام دوباره تبدیل خود را (بازگشت به IRA سنتی خود) در تاریخ 1 دسامبر 2017 انجام داد.

تام ممکن است IRA سنتی خود را به Roth IRA خود را هر زمان در یا بعد از ژانویه 1، 2018، به دلایل زیرتبدیل کند:

1 ژانویه 2018، آغاز سال پس از سالی است که او ابتدا دارایی های IRA خود را تبدیل کرد.
1 ژانویه 2018 بعد از 30 روز پس از تبدیل آن دوباره مشخص شده است.

در زیر مواردی از تاریخ های دیگر که تام واجد شرایط برای تبدیل IRA سنتی خود به Roth IRA را دارد توسط تاریخی که او را دوباره تبدیل می کند آمده است:

تعیین دوباره ی مشخصات

تعیین دوباره ی مشخصات، توعی رفتار در مشارکت IRA زمانی که نوع دیگری از آن ها ساخته می شود است. فردی که تصمیم به ایجاد مشارکت IRA سنتی می گیرد،ممکن است بعد از مدتی تصمیم به تبدیل آن و مشارکت در Roth IRAبگیرد. دارایی که نماینده ی مشارکت است، همراه با هر درآمد خالص قابل اعطای (NIA) به این سهم از IRA سنتی به Roth IRA منتقل می شود.

تعریف مجدد مشخصاتباید توسط فرم مالیات فرد (به طور کلی در 15 آوریل سال بعد) برای سالی که سهم یا تبدیل اتفاق افتاده تکمیل شود. اگر، با این حال، فرد یا یک پرونده مالیاتی را با مهلت ثبت مالیات ارسال کند یا درخواست ضمانت مالیاتی را از تاریخ مهلت ثبت مالیات دهد، مهلت تعیین مجدد مشخصات به طور خودکار برای شش ماه دیگر (معمولا تا 15 اکتبر) تمدید می شود.

محاسبه سهم IRA

مشارکت Roth IRA قابل محاسبه نیست؛ بنابراین، بر خلاف مشارکت سنتی IRA، سهم Roth IRA تحت تاثیر موقعیت فعال دارنده قرار نمی گیرد.

الزامات مالیاتی

مشارکت مستمر Roth IRA در گزارش مالیات بر درآمد افراد گزارش نمی شود. با این حال، صاحب Roth IRA ممکن است نیاز به گزارش تبدیل Roth IRA، تعیین مجدد مشخصات و توزیع در بازگشت مالیات خود داشته باشد.

سرمایه گذاری مجاز در IRAs

یکی از مزایای سرمایه گذاری در Roth IRA این است که گزینه های سرمایه گذاری آن متنوع هستند. سرمایه گذاری های نسبتا کمی وجود دارد که در Roth IRA مجاز نیستند. توانایی مالک Roth IRA برای انتخاب نوع سرمایه گذاری بستگی به محصول Roth IRA و موسسه مالی دارد. برخی از IRA های Roth ممکن است محدود به گروه اصلی از پیش تعیین شده سرمایه گذاری یا سرمایه گذاری خاص باشند. برای دیگر Roth IRA ها، مالک حق انتخاب سرمایه گذاری را دارد. اینها معمولا “Roth IRA های خودگردان” نامیده می شوند.

سرمایه گذاری های مجاز برای IRA شامل سهام، اوراق قرضه، صندوق های متقابل، املاک و مستغلات، برخی سکه ها و صندوق های پول در بازار است.

سرمایه گذاری در کلکسیون

Roth IRA ها نمی توانند در کلکسیون هایی سرمایه گذاری کنند که شامل آثار هنری، فرش، عتیقه، فلزات، جواهرات، تمبر، سکه، نوشیدنی های الکلی و غیره است. استثنائات، سکه های طلا U.S.، سکه های نقره ای است که توسط وزارت خزانه داری معادن ذغال سنگ پلاتین، طلا، نقره، پالادیوم و پلاتین قلع می شود. محدودیت های حجم اعمال می شود.
برخی موسسات مالی محدودیت های بیشتری را در سرمایه گذاری Roth IRA قرار می دهند.